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日照交通發展集團有限公司內部審計制度(試行)

來源:辦公室 作者:辦公室 2017-11-15

第一章  總  則

第一條  為規范日照交通發展集團有限公司(以下簡稱“集團公司”)內部審計工作,實現獨立監督和評價集團公司及各子公司(含占控股地位或者主導地位的子公司,下同)的投融資、財務收支、經濟活動的真實性、合法性和效益性,強化內部審計監督服務職能,促進企業健康發展,根據《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《山東省內部審計工作規定》,日照市委、市政府辦公室《關于加強市屬國有企業審計監督工作的意見》,市審計局《日照市市屬國有企業內部審計工作指導意見》等規定,結合集團公司實際,制定本制度。

第二條  本制度規定了審計機構的職責與權限、審計人員的崗位要求和內部審計工作程序等。

第三條  本制度所指內部審計,是指集團公司內部審計部門開展的一種獨立的檢查、監督和評價活動。一是對內部控制制度的充分性和有效性進行檢查、監督和評價;二是對會計及相關信息的真實、合法、完整性,以及對企業自身經營業績、經營合規性進行檢查、監督和評價。

第四條  本制度適用于集團公司各部室、各子公司。

第五條 集團公司內部審計部門在開展工作時應做到客觀公正,被審計單位應當按照本制度規定接受審計,并提供真實完整的資料,如實匯報反映情況。


第二章  審計機構的職責與權限

第六條 集團公司內部審計部門應當履行以下主要職責:

1)根據國家有關法律法規規定開展內部審計工作,直接對董事會負責;

2)制定內部審計工作制度,編制年度內部審計工作計劃、項目實施方案和經費預算等,經董事會或董事長批準后組織實施;

3)統一組織管理集團公司經營業務范圍內的審計事項,協調集團公司與政府審計機關、社會審計機構的關系;

4)對集團公司及各子公司的投融資、財務收支及其有關經濟活動進行審計;

5)對集團公司及各子公司的建設工程和重大技術改造、大修理等項目的立項、預算、結(決)算和交付使用情況進行審計;

6)對集團公司內設機構及各子公司主要負責人履行經濟責任情況進行審計;經濟責任審計最長以2年為一個周期,實行“輪審”長效監督機制;

7)對集團公司及各子公司的經濟管理和效益情況進行監督、評價;

8)對集團公司及各子公司的內部控制制度的健全性、有效性以及風險管理情況進行評審;

9)對集團公司及各子公司開展專項審計調查;

10)負責對招標(采購)全過程實施監督和評價;

11)根據需要選聘社會審計機構,并對其審計工作質量進行評估;

12)完成集團董事會要求辦理的其他審計事項。

第七條  內部審計工作通常應當涵蓋集團公司所有業務環節,包括但不限于:資金管理、工程項目建設、投資與融資管理、銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務管理等。

第八條  內部審計應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、募集資金使用等事項管理,納入年度審計工作計劃,并經集團公司董事會研究批準后組織實施。

第九條  審計部門履行職責時享有下列權限:

1)檢查審核憑證、帳表、決算、資金和資產,檢測財務會計軟件,查閱有關文件和資料,必要時索取相關資料復印件,被審計單位不得拒絕;

2)參加經營、財務、經濟管理以及與審計任務相關的會議;

3)對審計中涉及的有關事項進行調查,并索取有關文件及證明材料;

4)對正在進行的嚴重違反財經紀律,嚴重損失浪費的行為,經審計部門分管領導批準,做出臨時的制止決定;

5)對阻撓妨礙內部審計工作以及拒絕提供有關資料的,經審計部門分管領導批準,可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議;

6)審計部門進行審計時,被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其它與財務收支有關的資料,不得轉移、隱匿所持有的違反國家規定所得的財產。對正在進行的嚴重違反國家法律法規和公司規章制度及損害公司利益的行為,經審計部門分管領導批準后,有權做出臨時制止決定,并提出糾正處理的意見及改進建議;

7)參與研究、制定公司有關經濟管理方面的規章制度,提出改進管理、提高效益的建議,以及提出糾正、處理違反財經法紀行為的意見;

8)對嚴重違反財經法紀造成損失浪費的直接責任人員提出處理的建議;

9)對審計中的重大事項,及時向分管領導、董事長和董事會反映;

10)責成被審計單位執行內部審計部門經董事會審議后作出的審計意見、審計決定,限期糾正問題,改善管理;

11)法律、法規和規章規定的其他權限。


第三章  審計機構和審計人員

第十條  審計部門在集團公司董事會的領導下,依據國家法律法規和集團公司有關管理規定,獨立開展審計工作,行使內部審計監督權,并接受政府審計機關的業務指導和監督。

第十一條  審計人員依法行使職權,受法律法規和集團公司管理制度的保護,任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員執行審計職能,不得對審計人員打擊報復。

第十二條 審計部門每年應當向董事會提交年度審計工作計劃和審計工作報告,并有權向董事長直接報告工作。

第十三條  審計部門應配備與集團公司經營規模和工作量相匹配的專職內部審計人員,審計人員應具備以下與從事內部審計工作相適應的專業知識和業務能力:

1)具備審計、會計、金融、法律、經濟管理、工程技術、計算機等相關專業知識,并取得初級以上相應專業技術職稱;

2)熟悉內部審計準則及其程序;

3)熟悉內部審計的目標、內容以及審計操作技術;

4)熟悉集團公司業務經營情況及業務流程;

5)熟悉集團公司各項管理制度及會計核算原則;

6)熟悉集團公司內部控制制度,并不斷通過繼續教育來保持和提高專業勝任能力。

第十四條 審計人員必須做到獨立、客觀、公正,保持審計的獨立性:

1)審計人員不得以決策制定者的身份參與生產經營;

2)審計人員與被審計單位和被審計事項有直接利害關系的應當回避;

3)審計人員在審計計劃的制訂、實施和審計報告的提出過程中應不受控制和干擾。

第十五條 審計人員進行內部審計工作時,應當遵循職業道德規范,公正勤勉,保守秘密。


第四章  審計工作程序

第十六條  編制年度審計工作計劃。審計部門根據集團公司實際制定年度審計工作計劃,經分管領導審核同意后,報集團公司董事會審議。

第十七條  制定審計工作方案。針對待審計項目,審計部門應編制具體審計工作方案,并報分管領導審批。審計工作方案應包括以下主要內容:

1)審計項目名稱;

2)審計目標、內容和范圍;

3)審計的主要方式和步驟;

4)審計人員分工;

5)審計項目時間安排;

6)其他事項。

第十八條  下達審計通知書。審計部門應在實施現場審計工作前3天下達審計通知書,通知被審計單位。如遇特殊情況,可根據集團公司董事會批準直接實施審計。審計通知書應包括以下主要內容:

1)審計項目名稱;

2)被審計單位名稱或者被審計人員姓名;

3)審計范圍、內容和時間安排;

4)被審計單位需要配合審計工作的要求;

5)審計組組長及審計組成員名單;

6)內部審計機構的印章和簽發日期。

第十九條  編制審計報告初稿。現場審計工作完成后,審計人員應聽取被審計單位的意見,并作記錄。審計人員根據審計依據編制審計報告初稿。

第二十條  征求意見。審計人員就審計報告初稿向被審計單位征求反饋意見,被審計單位應在接到審計報告之日起10個工作日內提出書面意見,逾期不提出的,視為無異議。

第二十一條  出具審計報告或審計意見書。審計人員對被審計單位提出的反饋意見進行研究、核實,必要時對審計報告進行修改,最終依據審計人員的審計依據出具審計報告或審計意見書,上報分管領導審核,并提報集團公司董事會審議后生效。

第二十二條  下達整改通知書。審計部門根據集團董事會審議的審計報告或審計意見書,向被審計單位下發整改通知書,對主要審計項目進行后續審計監督,并督促檢查被審計單位在規定期限內落實糾正措施。


第五章  審計工作底稿和檔案

第二十三條 審計工作底稿主要包括下列要素:

1)被審計單位的名稱;

2)審計事項及其期間或者截止日期;

3)審計程序的執行情況及結果記錄;

4)審計結論、意見及建議;

5)審計人員姓名和審計日期;

6)復核人員姓名、復核日期和復核意見;

7)索引號及頁次;

8)審計標識與其他符號及其說明等。

第二十四條  審計人員獲取的審計證據應當具備相關性、可靠性和充分性。審計工作底稿應當內容完整、記錄清晰、結論明確,客觀地反映項目審計方案的編制及實施情況,以及與形成審計結論、意見和建議有關的所有重要事項。

第二十五條 審計人員在審計工作中應當按照規定編制與復核審計工作底稿,并在審計項目完成后,及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

第二十六條 審計部門應當建立工作底稿保密制度,并依據有關法律、法規的規定,建立相應的檔案管理制度,明確內部審計工作報告、工作底稿及相關資料的保存時間。

第六章  獎 懲

第二十七條 審計人員在工作中認真履行職責,忠于職守,客觀公正,發現重大風險隱患或挽回經濟損失成績顯著的、提出的管理建議被采納后取得顯著經濟效益的,可以向集團公司提出給予表彰或獎勵的建議。

第二十八條 審計部門通過內審發現執行制度好、遵紀守法、經濟效益顯著的部門或單位,可以向集團公司提出給予表彰或獎勵的建議。

第二十九條 審計部門通過內審對揭發、檢舉、提供審計線索的有功人員,可以向集團公司提出給予表彰或獎勵的建議。

第三十條 審計人員違反本制度濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的,視其情節輕重和損失大小,集團公司給予批評、行政處分和經濟處罰,構成犯罪的依法追究刑事責任。

第三十一條 審計部門對有下列行為的,可視情節輕重給予批評教育、責令改正等。拒不改正的,應當向集團公司提出追究行政責任、給予行政處分和經濟處罰的建議;情節嚴重、構成犯罪的,移交司法機關依法追究刑事責任:

(一)拒絕或者拖延提供有關資料或者提供虛假資料的;

(二)不配合內部審計工作,拒絕、阻礙監督檢查的;

(三)阻撓審計人員行使職權,拒不執行審計決定的;

(四)打擊報復審計人員、提供審計線索人員的;

(五)轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表,以

及其他與經濟活動和審計事項有關資料的;

(六)截留、挪用集團公司資金,轉移、隱藏、侵占集團公司財產的;

(七)其他違反集團公司管理制度、侵害集團公司經濟利益的行為。


第七章  附 則

第三十二條 本制度由集團公司審計部門負責解釋和修訂。

第三十三條 本制度自印發之日起施行。


































日照交通發展集團有限公司辦公室

20171114日印發

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