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日照交通發展集團有限公司發票管理辦法

來源:辦公室 作者:辦公室 2017-11-10


第一章 總則

第一條  為加強財務監督,規范集團公司的發票管理,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發票管理辦法》等有關規定,結合集團公司實際情況,制定本辦法。

第二條  本辦法所稱發票,是指在購銷商品,提供或者接受服務以及從事其他經營活動中,開具、收取的收付款憑證。

第三條  本辦法適用于集團公司本部、各級全資子公司及控股公司,不含參股公司。


第二章 銷售發票的領購、保管和使用

第四條  財務部門應設置稅務會計崗位,具體負責發票的領購、開具、繳銷,稅款計算、納稅申報等工作。

第五條  財務部門應配備專門的保險柜保管發票和開具發票的專用設備,并建立完整的發票登記簿,詳細登記各種發票購買、領用和結存情況。如稅務會計工作變動,應嚴格履行發票管理交接手續。

第六條  財務部門稅務會計根據發票使用情況,按照國家關于發票領購的有關規定,統一向稅務部門領購發票。

第七條  已開具完畢的發票,將記賬聯附于相關銷售憑證后備查。空白發票丟失,應及時向單位領導和稅務部門匯報,并登報聲明作廢。對因發票丟失造成損失的,追究發票管理人員的經濟責任。

第八條  發票應在經營業務已發生并確認營業收入時開具,未發生經營業務一律不準開具發票。

第九條  因銷售業務需要開具發票的,首先由經辦人員填寫發票申請單,經財務人員審核、經辦部門負責人、財務部門負責人審批后,連同相應的與合同原件相符的復印件、發貨單、工程量確認單和購貨單位開票信息,提交開票人員開具發票,發票開具不得超過稅務機關核定的單張開票限額。

第十條  發票開具應依據經濟業務性質、自身經營范圍和稅務登記情況,選擇開具增值稅專用發票和普通發票。

第十一條  增值稅專用發票的開具要求包括:

1)項目齊全,與實際交易相符;

2)字跡清楚,不得壓線、錯格;

3)發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章;

4)按照增值稅納稅義務的發生時間開具;

5)匯總開具專用發票的,同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,并加蓋發票專用章。

第十二條  對開具后的存根聯以及作廢的發票應當妥善保管,不得轉借、轉讓、代開發票,不得擅自擴大發票使用范圍。

第十三條  開具的增值稅專用發票發生銷貨退回,開票有誤等情形,在當月發生,可收到退回的發票聯、抵扣聯,符合作廢條件的,按作廢處理;開票時發現有誤的,可即時作廢,重新開具,作廢專用發票全聯次留存。跨月和對方已認證抵扣需開具紅字專用發票,應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,申請開具紅字專用發票,按照稅務機關相關規定辦理。

第十四條  嚴禁超范圍使用發票;嚴禁偽造、涂改、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。違反國家法律、法規,變造、虛開發票的,追究責任,構成犯罪的移交司法機關處理。

第十五條  發票開具完成,經業務人員復核無誤后,在發票領用臺賬簽字領取發票相應聯次,依據記賬聯登記入賬。


第三章 發票取得管理

第十六條  各單位在購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動支付款項時,應向收款方索取發票。取得發票時,不得要求變更與實際業務不符的品名和金額。

第十七條  所有發票抬頭、日期、內容、金額、開票單位、經辦人等要素均不可缺少,抬頭應為公司全稱,不得簡寫。

第十八條  取得增值稅發票、進口增值稅繳款書的經辦人員需檢查的事項:

(一)發票名稱是不是增值稅專用發票(增值稅普通發票)、進口增值稅繳款書;專用發票為二聯:發票聯、抵扣聯;普通發票只有發票聯;繳款書為一張;

(二)檢查集團規定的應開具增值稅專用發票的項目是否取得增值稅專用發票,如取得的發票不合規應及時通知對方重新開具增值稅專用發票;

(三)檢查開票信息是否正確無誤,如有誤應及時通知對方將發票作廢重開;

(四)檢查發票的收款人、復核人是否填制完整,是否有漏蓋發票專用章或模糊不清;

(五)檢查合同數量、單價與發票數量、單價是否相符,如有不符,退回重開;

(六)增值稅發票出現“一批”、“一宗”等單位時,報銷時必須附使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,并加蓋與發票上一致的發票專用章;

(七)檢查發票是否清潔完整,不得影響發票認證抵扣。

第十九條  銷售方為增值稅小規模納稅人,無法開具增值稅專用發票的,可要求其向主管稅務機關申請代開增值稅專用發票,并加蓋發票專用章。

第二十條  丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯,如果丟失前已認證相符的,公司憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,經主管稅務機關審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認證的,公司憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證,認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,經購買方主管稅務機關審核意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

第二十一條  取得的電子發票,開票方通過手機短信等方式將發票信息發送給業務經辦人,業務經辦人可登錄服務平臺查詢、下載、打印已加蓋電子簽章的發票信息。

第二十二條  行政事業單位收費,應由對方開具正規行政事業單位收款收據,其交款單位名稱(抬頭)應為公司全稱,收據上需有收款單位的財務章,收費項目,金額等要素應完整、清楚。

第二十三條  日常經濟業務應在不超過業務發生后的30日內取得發票,并按照公司管理規定驗收、審批后,送交財務部門進行賬務處理。對于因經辦人員責任,發票滯后入賬,使增值稅超過規定的抵扣期限,造成增值稅進項稅額不能抵扣,企業所得稅不能稅前列支的,追究有關當事人的責任,并承擔相應的經濟損失。


第四章 發票財務審查管理

第二十四條  財務人員應審查增值稅發票票面是否清晰,要素是否齊全。發票購貨單位、銷貨單位的信息(包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號)應完整,不得遺漏;銷售貨物或勞務的名稱、計量單位、數量、單價及總金額、稅額及稅率、開票日期等項目要齊全;發票上打印的信息字跡清楚,不得出現壓線、錯格、出格等情況。

第二十五條  增值稅發票上的購貨、銷貨單位名稱是否與合同供銷雙方名稱相符,購貨、銷貨單位名稱應使用全稱;發票上的應稅貨物內容、規格型號、單價、金額是否與合同相關內容一致。

第二十六條  增值稅發票上貨物名稱、數量、金額與實際入庫的貨物名稱、數量、金額是否一致;采購合同上的供貨單位、入庫單顯示的供貨單位與增值稅發票上的銷貨單位是否一致。

第二十七條  增值稅發票聯和抵扣聯是否加蓋發票專用章;發票專用章的單位名稱和稅號應與銷貨單位信息一致;發票專用章要清晰明了,不得出現模糊不清、字跡不清晰等情況。

第二十八條  需判斷發票真偽的,可登錄主管稅務機關的官方網站,在網上查詢發票流向,判斷發票票面信息的真實性,或通過撥打主管稅務機關服務電話12366咨詢查驗發票真實性。

第二十九條  行政事業性收費收據和非稅收入收據,應是由具有收費資質的行政事業單位開具的,收費項目為列入國家和省級以上人民政府規定的行政事業性收費和政府性基金目錄。往來結算收據一律不得報銷。

第三十條  年度終了前,當年取得的發票應當年入賬,跨年度發票不予受理。

第五章 附則

第三十一條  本辦法由集團公司財務部負責解釋和組織修訂。

第三十二條  本辦法自印發之日起實施。


附件:1.發票領用、繳銷臺賬

2.發票申請單


日照交通發展集團有限公司辦公室

2017116日印發

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